| 主题 |
| 赣州金融调研：国库横向联网后的资金风险及对策 |
| 作者 |
| 周伦福 （人民银行赣县支行） |
| 调研背景 |
| 2008年11月，赣县支库财税库行计算机横向联网系统(TIPS)正式上线运行，标志着税款征收入库电子化建设进入实质性阶段。税款入库更方便、快捷，同时国库业务也出现了新的特点，国库资金安全性受到更大的挑战。 |
| 调研时间 |
| 2010年7月 |
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因所造成的操作过程中出现的风险，也可能是系统设计的缺陷而出现的失误。财税库行横向联网系统开通以来，其操作依据主要是《江西省税库银税收收入电子缴库横向联网业务处理暂行规定》和《财税行税收收入电子缴库管理暂行办法》。该办法和规定内容不明确，有待于进一步完整。操作员仅靠简单的传授，按流程机械地操作，只知其然，不知其所以然，对于整套系统的操作原理未能完整掌握，存在操作风险。 2、制度风险。 制度风险主要是指在系统运行中，由于制度制定有漏洞或执行不到位所造成的潜在风险。横向联网的电子信息和资金结算涉及诸多部门，任何一个环节衔接不好，都有可能导致国库服务的延迟、不当或不能，甚至引起相关部门之间的纠纷。而横向联网的制度建设滞后： 一是目前开办包括横向联网在内的国库业务制度依据是1985年出台的《中华人民共和国国家金库条例》，其相关规定大部分已经严重滞后于当前的改革和国库业务实际发展； 二是《票据法》仅仅对票据结算作出了法律规范，有关网上支付的电子票据、数字签名、支付密码的法律认定，以及网上支付的市场准入、支付规则、支付工具、技术维护举措等，均无明确的法规保障。 三是横向联网开通以后的管理办法还是办法，都是执行的暂行规定和办法，对联网单位的经营行为的相关法规不明确，容易产生制度风险。 3、网络风险。 一是网络设备、线路风险。财税库行计算机横向联网的网络设备及网络线路是计算机端对端的直接接入设备，易受外界环境如雷电、火灾、水灾、地震和偷盗等影响，存在设备和线路被损坏而造成网络瘫痪的风险。 二是网络数据传输风险。横向联网的电子信息和资金划转涉及财、税、库、行等诸多部门，数据在传输过程中存在被网络病毒入侵、不法分子登陆以及恶意攻击等因素的干扰，造成数据丢失、泄露、篡改、伪造或破坏的可能情况，存在网络风险。 4、监管风险。 |
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