赣州市金融工作办公室关于开展会计基础规范检查整改工作的实施方案

    各科室：

    为进一步加强和规范会计基础工作，确保会计信息质量与国家财产安全，堵塞资金安全管理的漏洞，根据县财政局《赣州市财政局关于开展会计基础规范检查工作的通知》（赣市财会字〔2011〕6号）文件要求，经研究决定在全办范围内开展会计基础规范检查整改工作，为使这项工作落到实处，特制定本实施方案： 

    一、检查工作的主要目标 

    加强会计基础工作规范化建设，指导和督促各单位按照《会计法》和《会计基础工作规范》要求开展日常会计工作，夯实会计工作基础，建立会计基础工作规范化长效机制，健全内部会计管理和控制制度，提升会计职能，提高会计工作管理水平，维护会计工作秩序，确保会计信息质量的真实、完整和国家财产的安全，推动财政会计事业持续发展。 

    二、检查依据、范围和任务 

    1、检查依据。《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律制度规定。 

    2、检查范围。局机关及各局属单位2009年至2010年会计基础工作情况。 

    3、检查整改任务。全面检查本办会计基础工作情况，整顿会计基础工作中不规范的做法和存在的问题，指导和督促各局属单位加强会计基础工作，建立会计基础工作规范化管理的长效机制，进一步提高会计工作水平。 

    三、检查方法、内容与步骤 

    会计基础规范检查工作，采取单位自查，组织力量进行检查相结合的方式，具体分为二个阶段。 

    1、自查整改阶段（2011年4月20日--5月10日）。对会计机构的设置、会计人员的配备、会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计核算、会计档案管理、内部财务制度的建立与实施、内部会计监督管理制度、会计电算化管理等进行全面自查和整改。自查内容包括：是否依法建帐，严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求规范会计工作；原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等是否符合会计制度要求；记帐凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等是否会计制度要求，是否经有关责任人签章，字迹清楚，装订整齐；总账、明细账、日记账的设置、启用、登记、结账、错误更正方法是否符合会计制度的规定，是否及时记账，文字规范，设有必要的备查账；是否有账外设账行为；是否及做到账证、账账、账实相符，现金和银行日记账按日逐笔顺序登记，结出余额，银行存款与银行对账单及时核对，经调整无误；对外报送的财务决算报告是否数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，单位领导、会计主管人员审阅并签章；会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料是否按照国家规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁是否符合规定手续；内部控制机制是否建立，会计出纳是否分设，印鉴是否分管；实行会计电算化的单位，是否建立会计电算化岗位责任制及各项管理制度，会计电算化工作是否符合规范的要求；会计人员是否持有会计证，会计工作交接手续是否符合制度规定的要求；单位银行账户开立、变更、撤销是否符合制度规定等等。 

    2、5月10日--5月30日，对自查情况进行检查。检查内容包括：开展会计基础规范检查整改工作是否得力；会计管理制度建设情况，包括岗位设置、岗位职责、内部监控、稽核监督等制度是否健全，岗位职责是否明确，监督措施是否到位；会计核算情况，包括使用会计制度是否正确，会计核算是否正确；会计基础工作是否规范符合要求；在岗会计人员是否持有会计从业资格证书，会计机构负责人是否符合任职资格等等。

    3、5月30日--6月20日，结合会计基础规范检查工作发现的问题，有针对地采取措施，建立健全工作管理办法和考核评比制度，形成加强会计基础工作规范化管理的长效机制。

    4、 6月21日--8月20日，做好准备迎接市财政局对我办的会计基础规范检查整改工作情况进行检查。

    四、检查整改工作要求 

    1、成立机构，加强领导，全面部署检查工作。为将我局会计基础规范检查整改工作落到实处，经研究决定成立赣州市金融工作办公室会计基础规范检查整改工作领导小组：组长李世祖主任担任；副组长：潘雪阳副主任；成员：刘华斌、刘力萍、杨蕙宇。 

    2、严格督查指导，要做好本级会计基础规范检查整改工作，并接受办领导小组的指导与督查，领导小组将定期开展督查，掌握进展情况，对检查中 出现的情况，要及时督促整改并针对责任情况，依法严肃处理。 

    3、按时上报材料，2011年7月20日之前，将会计基础规范检查整改工作情况报告财务主管部门。

 

赣州市金融工作办公室

二0一一年四月二十八日